Page 91 - Журнал "МеталлЛайф" № 14/ II ПОЛУГОДИЕ 2024

88 Кабинет руководителя Кабинет руководителя 89

НАЛОГОВАЯ Да, со следующего года можно перейти на общую систе- 20. А могут ли отменить льготы для IT-отраслей в следу-

му налогообложения.
РЕФОРМА 11. Если компания занимается строительством заго- ющем году, например?
У нас может быть всё. В Сколково есть риск, что начнут-
ся вопросы по дроблению бизнеса, потому что есть пред-
родных жилых домов по подряду, то освобождается
от НДС, так ли это?
ной выручкой каждая, зарегистрированных в Сколково
Освобождается, если выполняют работы по договору приниматели, которые имеют 10 компаний с миллиард-
2025: В 2025 году начнёт действовать реформа налогообло- счетов с 1 апреля 2025 года. но, к этому будет пересмотрен подход. Но все льготы для
подряда по строительству ИЖС с применением эскроу-
как резиденты. В связи с введением амнистии, возмож-
особых экономических зон пока сохраняются.
ответы на вопросы жения. Произойдёт много изменений по упрощённой си- 12. Если ИП, которое занимается строительством ИЖС ного ОСНО, если у них 20% НДС?
стеме налогообложения, НДФЛ, страховым взносам.
и товаркой, можно ли сделать по-хитрому, чтоб 21. Какое принципиальное отличие между УСНО и обыч-
В частности, повысят лимиты по УСН, и те, кто по-
не платить НДС?
бизнеса терял возможность применять УСН в 2024 году, смогут Если общая выручка больше 60 млн руб., то вы обяза- На УСН 6% с доходов либо 15% доходы минус расхо-
вернуться на неё. Но организации и индивидуальные пред-
ны платить НДС на УСН. Если вы будете строить дома
ды. На ОСНО вы платите и 20% НДС и налог на при-
приниматели, применяющие УСН, начнут платить НДС. применением эскроу-счетов, то можете не платить НДС быль 25%.
Вводится прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22%. с этой деятельности.
Эксперт статьи Изменение коснётся и налоговых резидентов, и не резиден- 22. В настоящий момент проходит проверка по дробле-
Ирина Екимовских тов. А также вступит в силу амнистия для тех, кто до- 13. Мы переходим с ИП на ООО с 1 января, какой процент нию бизнеса, если Инспекция вынесет положительное
Директор бровольно откажется от схем дробления бизнеса с января налога мы будем платить? (сфера ИЖС по подряду) решение в рамках этого года, значит мы не попадаем
2025 года. Если в этом году выручка до 60 млн руб., то в следующем под амнистию?
Мы собрали некоторые вопросы, которые поступили году вы освобождаетесь от НДС. Да, вам нужно максимально растягивать проверку в рам-
Эксперт статьи к нам за последнее время от предпринимателей реальных ках законодательства до следующего года, загружать на-
Ксения Галкина сфер бизнеса — торговля, производство, услуги, — и от- 14. Мы переходим на НДС 5% нужно ли об этом опове- логовую большим количеством документов, вести себя
Консультант ветим на них в этой статье в формате «Вопрос-ответ». щать ФНС? корректно и оттягивать дачу пояснений. При этом гото-
отдела консалтинга Не нужно. Подаёте декларацию за 1 квартал, где исчис- виться к тому, чтобы с 1 января начать работать в рамках
ляете НДС 5%. Налоговая проводит камеральную про- единого центра получения выручки.
верку и говорит, правильно ли вы применили эту ставку.
1. Если у ИП выручка больше 60 млн руб., то НДС начис- 6. Если в 2024 выручка превысила 60 млн руб., то с 1 янва- 23. А как лучше оформить объединение? Есть три компа-
ляется со следующего года от первого рубля? ря я должен платить налог на доход 6% плюс НДС 5%, 15. Если я в течение года перехожу на 7%, то с января сле- нии, я решаю что одна компания остаётся на ОСНО,
Да, если у ИП выручка по начислению в 2024 году боль- но если я беру патент на торговлю с площади 6% налог дующего года у меня будет 5 или 7%? а другие как? Обанкротить / ликвидировать?
ше 60 млн руб., то права на освобождение от НДС нет. на доход, должен ли я платить НДС в рамках патента? После перехода у вас будет НДС 7% в течение 12 налого- Есть несколько вариантов: ликвидация компании, объ-
С 2025 года вы платите НДС от первого рубля. Нет, патентная система налогообложения не предусма- вых периодов. единение в холдинг или фактическое прекращение дея-
тривает НДС. А при превышении лимитов на патенте вы тельности и переход в единый центр принятия денег.
2. Если ИП работает на патенте (9 месяцев), а следую- переходите на общую систему налогообложения. 16. Для ИП что является доходом? С оборота считается,
щие 3 месяца работает на УСН, какую выручку брать? или зафиксированная прибыль? 24. Могу ли я 2025 году проработать также, как работал,
Общую выручку на ИП. Если вы работали на патенте 7. Если я плачу НДС 5% у меня УСН будет рассчитывать- Для ИП объектом налогообложения является прибыль: а с 2026 консолидировать выручку?
у вас было ограничение до 60 млн руб., а дальше вы пере- ся от суммы с НДС или без НДС? доходы минус расходы. Нет, с 2026 года будет уже невозможно. Необходимо ве-
шли на УСН и потеряли право на освобождение от НДС. УСН будет облагаться сумма доходов без учёта НДС сти корректную деятельность с января 2025 года.
(очищенная от НДС). Это предусмотрено п. 1 ст. 346.15, 17. Если ИП платит 6% от выручки, то каким образом
3. А что с IT-отраслью? Они ведь не платят НДС, если п. 1 ст. 248 НК РФ. у него исчисляется прибыль, с которой потом нужно 25. Какие виды деятельности могут быть признаны еди-
продают ПО, которое есть в реестре Минцифры. эту шкалу (прогрессивная шкала налогообложения по ными? Например, одна компания оказывает услуги
Все льготы по НДС для IT остались. Изменения косну- 8. Можно ли уменьшить НДС на сумму страховых взно- НДФЛ) применять? развлекательные, вторая продаёт билеты.
лись только УСН. сов? Если предприниматель на УСН, то у него НДФЛ заменён Очевидно, что торговля беляшами и продажа метал-
Нет, НДС не уменьшается на сумму страховых взносов. 6% на УСН, то есть он не платит НДФЛ. локонструкций — это разные бизнесы, а если в рамках
4. Будут ли платить 5% компании с IT-аккредитацией А вот половину 6% с общей выручки, которые платите строительства домов возведение фасадов оформляют
налог на прибыль? как налог на доход по УСН, вы можете зачесть в сумму 18. Если я владею недвижимостью больше трёх лет, оста- как отдельный бизнес, то это явное дробление. Если ком-
Да, по налогу на прибыль с 2025 года IT-компании будут страховых взносов. ётся нулевая ставка? пания реализует билеты только одной площадки, а пло-
платить 5%. щадка организует мероприятия, это выглядит как дро-
9. Если я оказываю услуги физлицам, я им должен выста- НДФЛ не платится при продаже недвижимости, которая бление. Но тут нужно оценивать ситуацию комплексно.
5. На сегодняшний день у общепита действует освобо- вить счёт-фактуру? была в собственности более 5 лет. Главный критерий — это самостоятельность деятельно-
ждение НДС до 2 млрд? В чеке вы прописываете сумму НДС, включённую в сто- сти. Если есть единый производственный процесс и ра-
Да, льготы по НДС не менялись. имость, а у себя в книге продаж сводный счёт-фактуру 19. А минимальная сумма продажи недвижимости, с ко- ботники это подтверждают, то такой случай признают
регистрируете. То есть каждому физическому лицу вы- торой не платится НДФЛ тоже осталась или как-то дроблением.
ставлять счёт-фактуру не надо, а у себя в книге продаж изменилась?
ежемесячно фиксируете. Если у вас выручка больше Сейчас в НК РФ есть такая норма, что если продаё- 26. Что всё-таки за дата была 12 июля 2024 года?
АКГ Капитал — консалтинговая 60 млн руб., то вы обязаны вести книги продаж. те недвижимое имущество и его стоимость менее 70% 12 июля 2024 года президент подписал Федеральный за-
компания, специализирующаяся кадастровой стоимости, то налог надо платить с 70%. кон № 176-ФЗ о внесении изменений в Налоговый ко-
на управлении финансами 10. Можно отказаться от использования упрощённой си- Но субъекты наделили правом принимать решение декс Российской Федерации. Этот документ утвердил
стемы налогообложения? о том, чтобы в таких случаях налог платили со 100%. изменения в налогообложении с 2025 года.

№ 14_2024 www.metall.life № 14_2024