Page 90 - Журнал "МеталлЛайф" № 14/ II ПОЛУГОДИЕ 2024

88 Кабинет руководителя
НАЛОГОВАЯ
РЕФОРМА
2025: В 2025 году начнёт действовать реформа налогообло-
ответы на вопросы жения. Произойдёт много изменений по упрощённой си-
стеме налогообложения, НДФЛ, страховым взносам.
В частности, повысят лимиты по УСН, и те, кто по-
бизнеса терял возможность применять УСН в 2024 году, смогут
вернуться на неё. Но организации и индивидуальные пред-
приниматели, применяющие УСН, начнут платить НДС.
Вводится прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22%.
Эксперт статьи Изменение коснётся и налоговых резидентов, и не резиден-
Ирина Екимовских тов. А также вступит в силу амнистия для тех, кто до-
Директор бровольно откажется от схем дробления бизнеса с января
2025 года.
Мы собрали некоторые вопросы, которые поступили
Эксперт статьи к нам за последнее время от предпринимателей реальных
Ксения Галкина сфер бизнеса — торговля, производство, услуги, — и от-
Консультант ветим на них в этой статье в формате «Вопрос-ответ».
отдела консалтинга
1. Если у ИП выручка больше 60 млн руб., то НДС начис- 6. Если в 2024 выручка превысила 60 млн руб., то с 1 янва-
ляется со следующего года от первого рубля? ря я должен платить налог на доход 6% плюс НДС 5%,
Да, если у ИП выручка по начислению в 2024 году боль- но если я беру патент на торговлю с площади 6% налог
ше 60 млн руб., то права на освобождение от НДС нет. на доход, должен ли я платить НДС в рамках патента?
С 2025 года вы платите НДС от первого рубля. Нет, патентная система налогообложения не предусма-
тривает НДС. А при превышении лимитов на патенте вы
2. Если ИП работает на патенте (9 месяцев), а следую- переходите на общую систему налогообложения.
щие 3 месяца работает на УСН, какую выручку брать?
Общую выручку на ИП. Если вы работали на патенте 7. Если я плачу НДС 5% у меня УСН будет рассчитывать-
у вас было ограничение до 60 млн руб., а дальше вы пере- ся от суммы с НДС или без НДС?
шли на УСН и потеряли право на освобождение от НДС. УСН будет облагаться сумма доходов без учёта НДС
(очищенная от НДС). Это предусмотрено п. 1 ст. 346.15,
3. А что с IT-отраслью? Они ведь не платят НДС, если п. 1 ст. 248 НК РФ.
продают ПО, которое есть в реестре Минцифры.
Все льготы по НДС для IT остались. Изменения косну- 8. Можно ли уменьшить НДС на сумму страховых взно-
лись только УСН. сов?
Нет, НДС не уменьшается на сумму страховых взносов.
4. Будут ли платить 5% компании с IT-аккредитацией А вот половину 6% с общей выручки, которые платите
налог на прибыль? как налог на доход по УСН, вы можете зачесть в сумму
Да, по налогу на прибыль с 2025 года IT-компании будут страховых взносов.
платить 5%.
9. Если я оказываю услуги физлицам, я им должен выста-
5. На сегодняшний день у общепита действует освобо- вить счёт-фактуру?
ждение НДС до 2 млрд? В чеке вы прописываете сумму НДС, включённую в сто-
Да, льготы по НДС не менялись. имость, а у себя в книге продаж сводный счёт-фактуру
регистрируете. То есть каждому физическому лицу вы-
ставлять счёт-фактуру не надо, а у себя в книге продаж
ежемесячно фиксируете. Если у вас выручка больше
АКГ Капитал — консалтинговая 60 млн руб., то вы обязаны вести книги продаж.
компания, специализирующаяся
на управлении финансами 10. Можно отказаться от использования упрощённой си-
стемы налогообложения?
№ 14_2024
Кабинет руководителя 89
Да, со следующего года можно перейти на общую систе- 20. А могут ли отменить льготы для IT-отраслей в следу-
му налогообложения.
ющем году, например?
11. Если компания занимается строительством заго- У нас может быть всё. В Сколково есть риск, что начнут-
родных жилых домов по подряду, то освобождается
ся вопросы по дроблению бизнеса, потому что есть пред-
от НДС, так ли это?
ной выручкой каждая, зарегистрированных в Сколково
Освобождается, если выполняют работы по договору приниматели, которые имеют 10 компаний с миллиард-
счетов с 1 апреля 2025 года. но, к этому будет пересмотрен подход. Но все льготы для
подряда по строительству ИЖС с применением эскроу-
как резиденты. В связи с введением амнистии, возмож-
особых экономических зон пока сохраняются.
12. Если ИП, которое занимается строительством ИЖС ного ОСНО, если у них 20% НДС?
и товаркой, можно ли сделать по-хитрому, чтоб 21. Какое принципиальное отличие между УСНО и обыч-
не платить НДС?
Если общая выручка больше 60 млн руб., то вы обяза- На УСН 6% с доходов либо 15% доходы минус расхо-
ны платить НДС на УСН. Если вы будете строить дома
ды. На ОСНО вы платите и 20% НДС и налог на при-
применением эскроу-счетов, то можете не платить НДС быль 25%.
с этой деятельности.
22. В настоящий момент проходит проверка по дробле-
13. Мы переходим с ИП на ООО с 1 января, какой процент нию бизнеса, если Инспекция вынесет положительное
налога мы будем платить? (сфера ИЖС по подряду) решение в рамках этого года, значит мы не попадаем
Если в этом году выручка до 60 млн руб., то в следующем под амнистию?
году вы освобождаетесь от НДС. Да, вам нужно максимально растягивать проверку в рам-
ках законодательства до следующего года, загружать на-
14. Мы переходим на НДС 5% нужно ли об этом опове- логовую большим количеством документов, вести себя
щать ФНС? корректно и оттягивать дачу пояснений. При этом гото-
Не нужно. Подаёте декларацию за 1 квартал, где исчис- виться к тому, чтобы с 1 января начать работать в рамках
ляете НДС 5%. Налоговая проводит камеральную про- единого центра получения выручки.
верку и говорит, правильно ли вы применили эту ставку.
23. А как лучше оформить объединение? Есть три компа-
15. Если я в течение года перехожу на 7%, то с января сле- нии, я решаю что одна компания остаётся на ОСНО,
дующего года у меня будет 5 или 7%? а другие как? Обанкротить / ликвидировать?
После перехода у вас будет НДС 7% в течение 12 налого- Есть несколько вариантов: ликвидация компании, объ-
вых периодов. единение в холдинг или фактическое прекращение дея-
тельности и переход в единый центр принятия денег.
16. Для ИП что является доходом? С оборота считается,
или зафиксированная прибыль? 24. Могу ли я 2025 году проработать также, как работал,
Для ИП объектом налогообложения является прибыль: а с 2026 консолидировать выручку?
доходы минус расходы. Нет, с 2026 года будет уже невозможно. Необходимо ве-
сти корректную деятельность с января 2025 года.
17. Если ИП платит 6% от выручки, то каким образом
у него исчисляется прибыль, с которой потом нужно 25. Какие виды деятельности могут быть признаны еди-
эту шкалу (прогрессивная шкала налогообложения по ными? Например, одна компания оказывает услуги
НДФЛ) применять? развлекательные, вторая продаёт билеты.
Если предприниматель на УСН, то у него НДФЛ заменён Очевидно, что торговля беляшами и продажа метал-
6% на УСН, то есть он не платит НДФЛ. локонструкций — это разные бизнесы, а если в рамках
строительства домов возведение фасадов оформляют
18. Если я владею недвижимостью больше трёх лет, оста- как отдельный бизнес, то это явное дробление. Если ком-
ётся нулевая ставка? пания реализует билеты только одной площадки, а пло-
щадка организует мероприятия, это выглядит как дро-
НДФЛ не платится при продаже недвижимости, которая бление. Но тут нужно оценивать ситуацию комплексно.
была в собственности более 5 лет. Главный критерий — это самостоятельность деятельно-
сти. Если есть единый производственный процесс и ра-
19. А минимальная сумма продажи недвижимости, с ко- ботники это подтверждают, то такой случай признают
торой не платится НДФЛ тоже осталась или как-то дроблением.
изменилась?
Сейчас в НК РФ есть такая норма, что если продаё- 26. Что всё-таки за дата была 12 июля 2024 года?
те недвижимое имущество и его стоимость менее 70% 12 июля 2024 года президент подписал Федеральный за-
кадастровой стоимости, то налог надо платить с 70%. кон № 176-ФЗ о внесении изменений в Налоговый ко-
Но субъекты наделили правом принимать решение декс Российской Федерации. Этот документ утвердил
о том, чтобы в таких случаях налог платили со 100%. изменения в налогообложении с 2025 года.
www.metall.life № 14_2024